---

Con la Circolare n. 4/E del 16 maggio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito le istruzioni operative relative alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 e dal D.Lgs. n. 192/2024, con importanti cambiamenti sull’IRPEF e sulla tassazione dei redditi da lavoro dipendente. Ecco i punti salienti da conoscere.

1. Rimodulazione delle Aliquote IRPEF

Dal 2025, l’IRPEF si semplifica e diventa più favorevole per i redditi medio-bassi:

• 23% fino a 28.000 euro
• 35% da 28.001 a 50.000 euro
• 43% oltre 50.000 euro

Scompare quindi lo scaglione del 25%, alleggerendo il prelievo fiscale per molti lavoratori.

2. Maggiore Detrazione per i Dipendenti

La detrazione per redditi di lavoro dipendente sale da 1.880 euro a 1.955 euro per chi ha un reddito complessivo fino a 15.000 euro. Viene così equiparata la “no tax area” a 8.500 euro, come già previsto per i pensionati.

3. Trattamento Integrativo (ex bonus 100 euro)

Il bonus resta, ma con un correttivo tecnico: la detrazione per il calcolo del bonus viene ridotta di 75 euro per mantenere il beneficio anche con le nuove soglie.

4. Nuove Misure di Sostegno per i Lavoratori

Due nuove agevolazioni per i lavoratori dipendenti:

• Somma esente IRPEF per redditi fino a 20.000 euro, calcolata in base al reddito:
  • 7,1% se il reddito è fino a 8.500 euro
  • 5,3% da 8.501 a 15.000 euro
  • 4,8% da 15.001 a 20.000 euro
• Ulteriore detrazione IRPEF:
  • 1.000 euro per redditi da 20.001 a 32.000 euro
  • Decrescente fino a 0 per redditi fino a 40.000 euro

Entrambe le misure sono riconosciute in automatico in busta paga dal datore di lavoro.

5. Novità per le Detrazioni Familiari

Dal 2025:

• La detrazione per figli a carico spetta solo per figli tra 21 e 30 anni, oppure senza limiti di età se con disabilità.
• La detrazione per altri familiari è limitata ai soli ascendenti conviventi (es. genitori).

---

Cosa fare

• I lavoratori non devono presentare alcuna istanza: le agevolazioni saranno applicate dal sostituto d’imposta.
• In caso di più rapporti di lavoro o situazioni particolari, è opportuno fornire al datore le CU degli altri datori per evitare errori nei conguagli.

---

Hai dubbi o vuoi una simulazione personalizzata?
Contattaci: il nostro studio è a disposizione per aiutarti a comprendere come le nuove regole incidono sulla tua busta paga e sulla tua dichiarazione.